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企業導入預算管理包括什么內容?

2017-05-02 11:08瀏覽數:1268

全面預算管理,企業戰略計劃,成本,利潤


預算促進企業計劃工作的開展與完善,降低企業的經營風險與財務風險。企業進行全面預算管理,就是以企業戰略目標為出發點,以市場需求為導向,建立起涉及企業生產經營各個方面的預算管理體系。無論從哪個角度理解,企業都應該朝1+1>2的方向前進,即做預算的目的是管控成本和利潤,保證盈利和資金安全。


這篇文章將討論以下內容:

● 全面預算管理是什么?

● 全面預算包含哪些方面?



全 面 預 算 管 理 是 什 么 ?


全面預算管理,按內容分為——經營預算和財務預算,它們將企業的經營目標具體化和細分化,對實現經營目標所消耗的資源進行合理配置,指導企業的生產經營活動,是一種集控制、激勵、評價為一體的貫徹企業經營戰略并對企業進行內部控制的管理機制。


做好全面預算有什么好處:


1、凝聚團隊共識

預算,是貨幣形式表現的企業經營計劃,是具體化的企業經營目標。它幫助員工知道自己要做什么、為什么要做。


2、為經營工作提供依據

預算使用貨幣形式來表示的企業經營計劃,是具體化的企業經營目標。


3、為績效管理提供依據

只有評估是客觀合理的,企業才不會有管理上的困擾,這也是績效考核的精髓,年度經營計劃與全面預算管理合起來為績效考核的關鍵績效指標(KPI)提供制定的依據。



全 面 預 算 包 含 哪 些 方 面 ?


全面預算,按內容分,

一是業務預算,二是財務預算。


業務預算


業務預算是與企業基本生產經營活動相關的預算,主要包括銷售預算、生產預算、材料預算、人工預算、費用預算(制造費用預算+期間費用預算)。


1、銷售預算

基于銷售預測編制,用于規劃預算期銷售活動。銷售預算是整個預算的編制起點。


2、生產預算

為規劃預算期生產規模而編制,它是在銷售預算的基礎上編制的,可以作為編制直接材料預算和產品成本預算的依據


3、直接材料預算

為了規劃預算期直接材料采購金額。直接材料預算以生產預算為基礎編制,同時考慮原材料的存貨水平。


4、直接人工預算

是一種既反映預算期內人工工時消耗水平,又能規劃人工成本開支的業務預算。


5、制造費用預算

通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩部分。變動制造費用預算以生產預算為基礎編制;固定制造費用需要逐項進行預計。


6、產品成本預算

產品成本預算是銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總,主要內容是產品的單位成本和總成本


7、銷售及管理費用預算

銷售費用預算是為了實現銷售預算所需支付的費用預算,一般以銷售預算為基礎編制。管理費用預算一般是以過去的實際開支為基礎編制,按預算期的可預見變化調整。


財務預算


財務預算是反映企業在預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的預算,是量化的財務目標,是企業財務決策的結果。財務預算主要包括現金預算、預計利潤表和預算資產負債表


1、現金預算

現金預算是以業務預算和專門決策預算為依據編制的,用以反映預算期內預計現金收入與現金支出,以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。


2、預計利潤表

預計利潤表能夠綜合反映企業在計劃期的預計經營成果,是企業最主要的財務預算表之一。編制預計利潤表的依據是各業務預算、專門決策預算和現金預算。


3、預計資產負債表

預計資產負債表能夠反映企業在計劃期末的預計財務狀況。它的編制需要以計劃期開始日的資產負債表為基礎,然后根據計劃期間各項預算的相關資料作必要的調整。



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